Tại Hoa Kỳ, thuế thừa kế và thuế tặng cho là hai loại thuế liên bang quan trọng liên quan đến việc chuyển giao tài sản từ người này sang người khác, dù là lúc còn sống hay sau khi qua đời.
Những thay đổi chính sách gần đây cùng mức miễn thuế cao kỷ lục khiến chủ đề này ngày càng được nhiều người quan tâm, đặc biệt là những cá nhân sở hữu tài sản lớn, nhà đầu tư và doanh nghiệp gia đình.
Thuế Thừa Kế và Tặng Cho tại Mỹ
Thuế Thừa Kế (Estate Tax) là gì?
Thuế thừa kế là loại thuế do chính phủ liên bang đánh lên giá trị tài sản của một người khi họ qua đời. Thuế này chỉ áp dụng đối với những tài sản có giá trị vượt qua một mức nhất định được gọi là mức miễn trừ (exemption).
Mức miễn thuế thừa kế năm 2025
Tính đến năm 2025, theo luật hiện hành (được thiết lập bởi Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm – TCJA năm 2017), mức miễn thuế liên bang đối với thuế thừa kế là:
- $13.61 triệu USD đối với cá nhân
- $27.22 triệu USD đối với vợ chồng (được cộng dồn nếu lập kế hoạch tài chính hợp lý)
Tức là, nếu tổng tài sản để lại của một người qua đời có giá trị dưới mức này, thì sẽ không bị đánh thuế thừa kế liên bang. Những tài sản vượt mức miễn thuế sẽ bị đánh thuế với tỷ lệ cao nhất là 40%.
Lưu ý: Trừ khi được gia hạn hoặc điều chỉnh bởi Quốc hội, mức miễn trừ này sẽ giảm xuống còn khoảng $6 triệu vào năm 2026, khi TCJA hết hiệu lực. Vì vậy, đây là thời điểm vàng để lập kế hoạch tài chính và thừa kế hiệu quả.
Thuế Tặng Cho (Gift Tax) là gì?
Thuế tặng cho áp dụng khi một người tặng tài sản (tiền, nhà, đất, cổ phiếu…) cho người khác trong khi còn sống mà không nhận lại giá trị tương đương.
Mức miễn thuế tặng cho năm 2025
- $18,000 mỗi năm mỗi người nhận: Mỗi người có thể tặng tối đa $18,000 cho mỗi người nhận mà không cần báo cáo thuế tặng cho. Nếu tặng vượt quá số này, phần vượt sẽ được tính vào tổng mức miễn trừ trọn đời.
- Mức miễn trừ trọn đời: Cũng giống như thuế thừa kế, người tặng có mức miễn trừ trọn đời là $13.61 triệu USD trong năm 2025 (cộng dồn với thuế thừa kế).
Ví dụ: Nếu bạn tặng $100,000 cho con trai mình trong năm 2025, bạn sẽ phải khai thuế tặng cho cho $82,000 vượt mức miễn thường niên, nhưng sẽ không phải nộp thuế nếu phần vượt đó vẫn nằm trong mức miễn trừ trọn đời.
Các trường hợp được miễn thuế tặng cho
Một số khoản tặng cho không bị đánh thuế bao gồm:
- Tặng cho vợ/chồng là công dân Mỹ
- Tặng cho tổ chức từ thiện đã đăng ký hợp pháp (501(c)(3))
- Tặng tiền trực tiếp cho trường học hoặc bệnh viện để chi trả học phí hoặc chi phí y tế
Vai trò của lập kế hoạch di sản (Estate Planning)
Với mức miễn trừ có thể giảm mạnh sau năm 2025, việc lập kế hoạch thừa kế sớm sẽ giúp các cá nhân và gia đình tối ưu hóa việc phân phối tài sản, tránh được các khoản thuế lớn không cần thiết.
Với mức miễn trừ có thể giảm mạnh sau năm 2025, việc lập kế hoạch thừa kế sớm sẽ giúp các cá nhân và gia đình tối ưu hóa việc phân phối tài sản, tránh được các khoản thuế lớn không cần thiết.
Một số chiến lược phổ biến bao gồm:
- Tạo quỹ tín thác (trust) để chuyển tài sản dần
- Tặng tài sản khi còn sống trong giới hạn miễn thuế
- Lập di chúc rõ ràng và hợp pháp hóa việc phân chia tài sản
- Tư vấn với luật sư và chuyên gia thuế
Các sắc thuế tiểu bang (State Estate Taxes)
Ngoài thuế liên bang, một số tiểu bang tại Mỹ cũng áp dụng thuế thừa kế hoặc thuế di sản riêng, với mức miễn và tỷ lệ khác nhau. Ví dụ: Massachusetts, Oregon, New York… Vì vậy, nơi bạn sinh sống hoặc qua đời cũng ảnh hưởng đến tổng thuế phải đóng.
Thuế thừa kế và thuế tặng cho tại Mỹ là những yếu tố quan trọng trong việc quản lý tài sản và lập kế hoạch tài chính cho gia đình. Với mức miễn thuế cao nhất lịch sử trong năm 2025, đây chính là thời điểm vàng để xem xét chiến lược tài chính dài hạn. Tuy nhiên, khi luật có thể thay đổi trong tương lai gần, lời khuyên tốt nhất là hãy tư vấn với chuyên gia thuế hoặc luật sư tài chính để bảo vệ tối đa giá trị tài sản của bạn và người thân.
